Novoroční dárky pro děti zaměstnanců. Novoroční dárky pro děti: účetnictví a daně Zaúčtování novoročních dárků v 1s 8.3

Potřeba dokončit položky v 1C 8.3 (stejně jako v 1C 8.2) vzniká poměrně často, zejména v malých společnostech.

Podívejme se na jednoduchý příklad. Naše organizace se zabývá velkoobchodním prodejem cukrovinek, cukroví a jiných cukrovinek. Další firma objednala 20 novoročních dárků pro děti svých zaměstnanců. Dárkové sady si zabalíme sami. Budou se skládat z našich následujících produktů:

• Vánoční balení krabice
• bonbóny:
  • "Roztříděný"
  • "Bar"
  • "Veverka"
  • Cookies "Jubilejní"
  • Vídeňské vafle s kondenzovaným mlékem

Ukazuje se, že veškeré toto zboží představíme nikoli samostatně, ale jako zcela nový produkt - „Novoroční dárek“.

Vzhledem k tomu, že naše společnost nevyrábí, ale pouze velkoobchodně prodává, je nutné všechny výše uvedené produkty nejprve zakoupit. Pokud jsou již skladem, můžete tuto položku přeskočit.

Obrázek níže ukazuje, že je naplněna veškerým zbožím potřebným k dokončení novoročních dárků.

Specifikace

Předpokládejme, že tento novoroční dárek v budoucnu prodáme dalším zákazníkům. V tomto případě pro pohodlí musíte provést specifikaci. Pokud se jedná o ojedinělý případ, pak se bez něj obejdete.

Vytvořme novou pozici „Novoroční dárek“ v , protože jsme je nikdy předtím sami nesbírali.

Specifikace v 1C 8.3 lze vytvořit přímo z této karty kliknutím na stejnojmenný hypertextový odkaz. Ve výchozím nastavení bude specifikace, kterou jsme vytvořili, hlavní, protože dříve neexistovaly.

Po kliknutí na tlačítko „Vytvořit“ se před vámi otevře formulář samotné specifikace. Doplňme seznam zboží s jeho množstvím, které bude součástí jednoho dárku.

Zařízení

Poté, co dokončíme všechny přípravné kroky, můžeme začít vytvářet sadu našich novoročních dárků. To se provádí pomocí stejnojmenného dokumentu, který se nachází v části „Sklad“.

Na vyplnění tohoto dokumentu 1C není absolutně nic složitého.

Upozorňujeme, že může provádět nejen montáž, ale i demontáž. Jednoduše řečeno, při balení utrácíme bonbóny a sušenky a na výstupu dostáváme novoroční dárky. Pokud bychom nemohli prodat všechny dárky, můžeme je rozebrat a prodat všechny komponenty jako samostatné produkty.

V záhlaví dokumentu jsme vybrali naši organizaci, sklad a také uvedli, že je třeba dokončit 20 novoročních dárků.

Pokud jste dodrželi všechny kroky, pak lze tabulkovou část vyplnit automaticky podle specifikací zadané sady. V opačném případě je nutné jej vyplnit ručně. V důsledku toho tabulková část uvádí, kolik zboží musíme použít k vytvoření 20 novoročních dárků.

Pojďme si dokument prohlédnout a zkontrolovat zapojení. Musí obsahovat částky.

Tento dokument odepsal všechny námi specifikované komponenty a přinesl do skladu 20 novoročních dárků.

Nyní, když prodáváme novoroční dárky v 1C, uvidíme, že náš sklad má zůstatek v množství, které potřebujeme.

V tomto článku se podíváme na vyúčtování novoročních dárků pro děti zaměstnanců. Kromě toho budeme studovat různé formy dárcovství a kontroverzní daňové otázky.

Jak se blíží Nový rok, manažeři a účetní mají otázku, jak poblahopřát svým zaměstnancům a jejich dětem jak příjemnými dárky - hračkami, sladkými sadami, tak i vydáváním motivačních bonusů k svátku. V souvislosti s tím je potřeba vynaložit výdaje a správně je zaúčtovat. Podívejme se blíže na účtování dárků pro děti a dospělé.

Představujeme dětské dárky

Ve většině případů dostávají novoroční dárky děti zaměstnanců do 14 let. Toto omezení je podmíněné a společnost může ve svých vnitřních předpisech předepsat věkové omezení jiné. Chcete-li správně formalizovat touhu manažera poblahopřát klukům, potřebujete:

• příkaz manažera;
• seznam zaměstnanců a dětí;
• prohlášení, ve kterém zaměstnanci společnosti podepíší převzetí těchto darů.

Objednávka, stejně jako prohlášení, jsou vyhotoveny v jakékoli formě. Existuje také názor, že pro řádné účetnictví je nutné sepsat darovací smlouvu pro každého zaměstnance, což se děje poměrně zřídka.
Ohledně účetnictví existuje názor na přiřazování darů dětem na účty 10,41 nebo 012, což je z hlediska metodiky účtování nesprávné. zboží a materiál jsou majetkem společnosti, který může přinést užitek, ale novoroční dárky pro děti takové nejsou, což vyžaduje jejich okamžité promítnutí do ostatních výdajů prostřednictvím účtu 91.02. Proto se v praxi nákup a výdej dětských dárků projevuje takto:

Daňové vyúčtování darů

Podle daň z příjmu a zjednodušený daňový systém Bohužel nebude možné akceptovat náklady na nákup dárků. Jedná se o ekonomicky neodůvodněné výdaje a nelze je ospravedlnit, proto je nutné je hradit z čistého zisku společnosti.
Podle káď Na tuto operaci existují dva polární názory. Podle regulačních orgánů je rozdělování darů zaměstnancům společnosti operací zdanitelnou DPH (čl. 39 odst. 1, čl. 146 odst. 1, čl. 154 odst. 2 daňového řádu Ruské federace, písm. Ministerstva financí Ruska ze dne 22. ledna 2009 č. 03-07-11/16), kde je DPH na vstupu akceptována k odpočtu, pokud existuje faktura. A podle soudní praxe je vydávání dárků dětí pobídkou pro zaměstnance (pokud je s nimi pracovněprávní vztah), která netvoří předmět DPH (FAS NWO v usnesení č. A26-12427/2009 ze dne 13.9. , 2010, Usnesení Ústředního obvodu FAS ze dne 2. června 2009 č. A62-5424/2008, FAS UO ze dne 20. února 2008 č. F09-514/08-S2).
Aby se předešlo sporům, účtují účetní při převodu prázdninových setů DPH, vystaví fakturu v 1 kopii bez uvedení příjemce, kupujícího, adresy a zaevidují ji v prodejní knize. Jiný názor bude třeba obhájit u soudu.
Pokud jde o prémiové pojištění, i zde je situace nejednoznačná. Jak bylo uvedeno výše, při převodu dětských darů můžete využít darovací smlouvu, odpadá pak otázka výpočtu pojistného. Ale v praxi je tato dohoda zřídka uzavřena ve vztahu k vánočním dárkům. Častěji se používá seznam výdejů dárkových sad, proto lze výdej dárkových sad zaměstnancům považovat za naturální platbu s připočtením všech příspěvků. Vzhledem k tomu, že prohlášení je vypracováno pro zaměstnance, a oni jej podepisují. Zároveň však existuje názor, že ve vztahu mezi pojišťovnou a dítětem zaměstnance neexistuje žádné pojistné (dopis Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska ze dne 19. května 2010 č. 1239-19) . Odborníci radí využít této pozice ve svých aktivitách.
Zajímavá situace se vyvíjí s příspěvky na úrazy. Seznam osvobozených plateb je uzavřen (dopis Federálního fondu sociálního pojištění Ruské federace ze dne 18. října 2007 č. 02-13/07-10008). Na základě toho bude z darovaných novoročních dárků účtováno pojistné za pojištění proti pracovním úrazům. Zároveň se ale o něco později objevil jiný úhel pohledu (Usnesení Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 4. září 2008 č. j. 10972/08 ve věci č. A60-27054/2007-C10) - že jednorázové platby nezávisí na výsledcích výroby. V souladu s tím není potřeba načítat příspěvky na nehody. Situace je kontroverzní, a tak se plátci příspěvků rozhodují sami s přihlédnutím ke všem rizikům.
Poměrně Daň z příjmů fyzických osobúčetní se musí řídit normami daňového řádu Ruské federace (článek 1 článku 210, článek 2 článku 211 daňového řádu Ruské federace), který hovoří o zdanění příjmů obdržených jak v hotovost a naturálie. Je však třeba vzít v úvahu nuanci - hodnota darů, která během zdaňovacího období nepřesahuje 4 000 rublů, je osvobozena od daně z příjmu fyzických osob (ustanovení 28, článek 217 daňového řádu Ruské federace). Proto jsou levné dárky na dovolenou daňově odečitatelné. Obdržený příjem však podléhá odrazu v certifikátu 2-NDFL s kódem 2720.

Vedení obchodního domu Kompleksny se rozhodlo věnovat zaměstnankyni k jejímu výročí levný dárek. Cena dárku: JVC TV – 11 800,00 RUB. (včetně DPH 18 % – 1 800,00 RUB).

Chcete-li provést operace „Příjem zboží na sklad organizace“, musíte nejprve vytvořit Příjemku (akt, fakturu).

zaměstnankyni k jejímu výročí. Cena dárku: JVC TV – 11 800,00 RUB. (včetně DPH 18 % – 1 800,00 RUB).

Pro provádění operací v programu „Příjem zboží na sklad organizace“ je potřeba nejprve vytvořit Příjemkový doklad (úkon, fakturu). V důsledku tohoto dokumentu budou vygenerovány odpovídající transakce. Pro provedení operace „DPH přijata k odpočtu“ musíte vytvořit doklad Faktura přijata. V důsledku tohoto dokumentu budou vygenerovány odpovídající transakce (obr. 1).

Obrázek 1.

Chcete-li provést operaci „Odepsat náklady na dárek jako výdaj“, vytvořte dokument Žádost-faktura. Lze jej vytvořit na základě dokladu „Účtenka (úkon, faktura)“. V důsledku zaúčtování dokladu „Žádost-faktura“ se vygenerují odpovídající zaúčtování. Vytvoření dokladu „Požadavek-faktura“ (obr. 2).

1. V poli Výdajový účet uveďte účet, na jehož vrub bude dar odepsán. Chcete-li to provést, klikněte na tlačítko „Vybrat ze seznamu“ a vyberte příslušný účet z „Účtové osnovy“. V našem příkladu je vybrán účet 91.02 „Ostatní náklady“.
2. V poli Ostatní příjmy a výdaje vyberte nákladovou položku Ostatní neprovozní příjmy (výdaje) (z adresáře "Ostatní příjmy a výdaje").
3. Na výdajové položce Ostatní neprovozní příjmy (výdaje) klikněte na tlačítko "Otevřít" (pole "Ostatní příjmy a výdaje"). Ve formuláři adresáře "Ostatní příjmy a výdaje", který se otevře, vyberte typ položky Ostatní neprovozní příjmy (výdaje) a zkontrolujte, zda není zaškrtnuto políčko "Přijato k daňovému účtování". Při zaškrtnutí políčka „Přijato k daňovému účtování“ částka na účtu 91.02 „Ostatní výdaje“ sníží základ daně z příjmů.

Obrázek 2

Chcete-li provést operaci „Výpočet DPH z hodnoty daru“, musíte vytvořit dokument Promítnutí časového rozlišení DPH. V důsledku tohoto dokumentu budou vygenerovány odpovídající transakce.
Vytvoření dokladu „Promítnutí časového rozlišení DPH“ (obr. 3).

Obrázek 3

Chcete-li provést operaci „Vystavení faktury za bezúplatný převod daru“, musíte vytvořit vystavený doklad Faktura. Tento doklad lze vytvořit na základě dokladu „Promítnutí časového rozlišení DPH“. V důsledku zaúčtování dokladu "Faktura vystavena" nedochází k generování zaúčtování.

Vytvoření dokladu "Faktura vystavena":

1. Chcete-li vytvořit doklad, musíte kliknout na tlačítko Vypsat fakturu ve spodní části dokladu „Promítnutí časového rozlišení DPH“. V tomto případě se automaticky vytvoří doklad „Faktura vystavená k prodeji“ a ve formě podkladového dokladu se zobrazí hypertextový odkaz na vytvořenou fakturu.
2. Otevřete doklad Faktura vystavená za prodej. Pole dokladu se automaticky vyplní údaji z dokladu „Promítnutí časového rozlišení DPH“. Zkontrolujte, zda jsou pole správně vyplněna.
3. Pole Kód typu operace se vyplňuje automaticky a odpovídá kódu prováděné operace podle seznamu schváleného Federální daňovou službou Ruska. Bezúplatně převedené zboží (díla, služby) odpovídá číselnému kódu typu transakce 10 – Bezúplatně převedené zboží, práce, služby.