Новогодние подарки детям сотрудников. Новогодние подарки для детей: учет и налогообложение Новогодние подарки проводки в 1с 8.3

Необходимость в комплектации номенклатуры в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) возникает довольно часто, особенно в небольших компаниях.

Рассмотрим простой пример. Наша организация занимается оптовой продажей конфет, печенья и прочих сладостей. Другая компания заказала для детей своих сотрудников 20 новогодних подарков. Подарочные наборы мы будем упаковывать самостоятельно. Они будут состоять из следующих наших товаров:

Упаковочная новогодняя коробка
Конфеты:
- «Ассорти»
- «Батончик»
- «Белочка»
- Печенье «Юбилейное»
- Вафли «Венские» со сгущенным молоком

Получается, что мы подадим все эти товары не по отдельности, а как совершенно новую номенклатурную позицию – «Новогодний подарок».

Так как наша фирма не занимается производством, а только лишь оптовой продажей, все вышеперечисленные товары сначала необходимо купить. Если они уже есть на складе, то данный пункт можно пропустить.

На изображении ниже показан заполненный со всеми необходимыми для комплектации новогодних подарков товарами.

Спецификация

Предположим, что данный новогодний подарок мы будем продавать в дальнейшем и другим покупателям. В таком случае для удобства на него нужно сделать спецификацию. Если это единичный случай, то можно обойтись и без нее.

Создадим новую позицию «Новогодний подарок» в , так как раньше мы ни разу их не собирали самостоятельно.

Спецификацию в 1С 8.3 можно создать непосредственно из этой карточки, перейдя по одноименной гиперссылке. По умолчанию созданная нами спецификация будет в качестве основной, так как ранее их еще не было.

При нажатии на кнопку «Создать» перед вами откроется форма самой спецификации. Заполним список товаров с их количеством, которые будут входить в один подарок.

Комплектация

После того, как мы выполнили все подготовительные шаги, можно приступать к созданию комплектации наших новогодних подарков. Делается это при помощи одноименного документа, который находится в разделе «Склад».

В заполнении данного документа 1С нет совершенно ничего сложного.

Обратите внимание, что он может производить не только комплектацию, но и разукомплектацию. Проще говоря, при комплектации мы расходуем конфеты с печеньем, а на выходе получаем новогодние подарки. Если все подарки не получилось продать, мы можем их разукомплектовать и продавать все составляющие как отдельные товары.

В шапке документа мы выбрали нашу организацию, склад, а так же указали, что необходимо укомплектовать 20 новогодних подарков.

Если вы выполняли все шаги, то табличную часть можно будет заполнить по спецификации указанного комплекта автоматически. В противном случае ее необходимо заполнить вручную. В итоге в табличной части указано, сколько каких товаров нам нужно использовать для создания 20-ти новогодних подарков.

Проведем документ и проверим проводки. В них обязательно должны стоять суммы.

Данный документ произвел списание всех указанных нами составляющих и произвел поступление на склад 20-ти новогодних подарков.

Теперь при реализации новогодних подарков в 1С мы увидим, что на нашем складе есть остаток в нужном нам количестве.

В статье мы рассмотрим бухгалтерский учет новогодних подарков детям сотрудников. Помимо этого, изучим разные формы дарения и спорные вопросы налогообложения.

С приближением Нового года у руководителей и бухгалтеров возникает вопрос о поздравлении своих сотрудников и их детей как приятными подарками - игрушками, сладкими наборами, так и выдачей поощрительных премий к праздничной дате. В связи, с чем возникает необходимость производить расходы и правильно их учитывать. Рассмотрим более подробно учет по детским и взрослым подаркам.

Вручаем детские подарки

В большинстве случаев новогодние подарки детям сотрудников дарят до 14 лет. Это ограничение условно и фирма в своем внутреннем положении может прописать иное ограничение по возрасту. Для правильного оформления желания руководителя поздравить ребят необходимы:

приказ руководителя;
список сотрудников и детей;
ведомость, в которой работники фирмы будут расписываться за получение этих подарков.

Приказ, как и ведомость составляются в произвольной форме. Также есть мнение, что для правильного учета нужно составить договор дарения на каждого работника, что делается достаточно редко.
Относительно бухгалтерского учета бытует мнение об отнесении подарков детям на 10,41 или 012 счета, что с точки зрения методологии учета является некорректным. товары и материалы являются активами компании, способными приносить выгоды, а новогодние подарки для ребят не являются таковыми, что требует их отражать сразу в прочих расходах через счет 91.02. Именно поэтому на практике покупку и выдачу детских подарков отражают следующим образом:

Операция			Подтверждающий документ
К прочим расходам отнесены новогодние детские наборы			Приказ руководителя
Входящий НДС			Счет-фактура
Произведена оплата поставщику			Выписка из банка
НДС принят к вычету			Счет-фактура
Стоимость подарочных наборов отражена на забалансовом счете			Товарная накладная, Приходный ордер
Вручены подарочные			Ведомость выдачи подарков
Начислен НДС при раздаче подарочных наборов			Счет-фактура

Налоговый учёт подарков

По налогу на прибыль и УСН , к сожалению, принять расходы по закупке подарков не получится. Это экономически неоправданные расходы и обосновать их не удастся, следовательно, оплата их производиться из чистой прибыли фирмы.
По НДС в отношении данной операции существуют два полярных мнения. По мнению контролирующих органов, раздача подарков работникам компании - облагаемая НДС операция (п. 1 ст. 39 , пп. 1 п.1 ст. 146 , п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-11/16), где входящий НДС принимается к вычету при наличии счета-фактуры. А по судебной практике - выдача детских подарков - это поощрение сотрудников (при наличии с ними трудовых отношений), что не образует объекта по НДС (ФАС СЗО в Постановлении от 13.09.2010 № А26-12427/2009 , Постановления ФАС ЦО от 02.06.2009 № А62-5424/2008 , ФАС УО от 20.02.2008 № Ф09-514/08-С2).
Для избежания споров бухгалтеры начисляют НДС на передачу праздничных наборов, выписывают счет-фактуру в 1 экземпляре без указания грузополучателя, покупателя, адреса и регистрируют ее в книге продаж. Иное мнение придется отстаивать в судебном порядке.
Что касается страховых взносов , тут тоже ситуация неоднозначна. Как упоминалось выше, при передаче детских подарков можно воспользоваться договором дарения, тогда вопрос о начислении страховых взносов отпадает. Но данный договор на практике заключается редко в отношении праздничных подарков. Чаще используется ведомость выдачи подарочных наборов, следовательно, выдачу наборов сотрудникам можно рассматривать как оплату в натуральной форме, облагаемой всеми взносами. Так как ведомость составляется на работников, и они в ней расписываются. Но в тоже время есть мнение, что страховые взносы в отношениях между компанией-страхователем и ребенком сотрудника отсутствуют (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19). Эксперты советуют в своей деятельности воспользоваться именно этой позицией.
Интересная ситуация складывается и со взносами на травматизм . Перечень освобождаемых выплат является закрытым (Письмо ФСС РФ от 18.10.2007 № 02-13/07-10008). Исходя из этого, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве будут начисляться на переданные новогодние подарки. Но в тоже время чуть позже появилась другая точка зрения (Определение ВАС РФ от 04.09.2008 № 10972/08 по делу № А60-27054/2007-С10) - что разовые выплаты не зависят от производственных результатов. Соответственно, начислять взносы от несчастных случаев начислять не нужно. Ситуация спорная, поэтому плательщики взносов принимают решение самостоятельно, с учетом всех рисков.
Относительно НДФЛ бухгалтерам необходимо руководствоваться нормами Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 210 , пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ), где говорится о налогообложении получаемых доходов как в денежной, так и в натуральной форме. Однако необходимо учитывать нюанс - стоимость подарков, не превышающая за налоговый период 4000 руб., освобождается от налогообложения НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому недорогие праздничные подарки освобождаются от налогообложения. Но полученный доход подлежит отражению в справке 2-НДФЛ с кодом 2720.

Руководство Торговый дом "Комплексный" решило сделать недорогой подарок сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций "Поступление товара на склад организации" сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная).

сотруднице к её юбилею. Стоимость подарка: телевизора JVC – 11 800,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 1800,00 руб.).

Для выполнения операций в программе "Поступление товара на склад организации" сначала надо создать документ Поступление (акт, накладная). В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Для выполнения операции "НДС принят к вычету" необходимо создать документ Счет-фактура полученный. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки (рис.1).

Рисунок 1.

Для выполнения операции "Списание в расходы стоимости подарка" создать документ Требование-накладная. Его можно создать на основании документа "Поступление (акт, накладная)". В результате проведения документа "Требование-накладная" будут сформированы соответствующие проводки. Создание документа "Требование-накладная" (рис.2).

В поле Счет затрат укажите счет, в дебет которого будет списан подарок. Для этого щелкните по кнопке "Выбрать из списка" и выберите соответствующий счет из "Плана счетов". В нашем примере выбирается счет 91.02 "Прочие расходы".
В поле Прочие доходы и расходы выберите статью расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (из справочника "Прочие доходы и расходы").
Щелкните по кнопке "Открыть" по статье расходов Прочие внереализационные доходы (расходы) (поле "Прочие доходы и расходы"). В открывшейся форме справочника "Прочие доходы и расходы" выберите вид статьи Прочие внереализационные доходы (расходы) и проверьте отсутствие флажка "Принимается к налоговому учету". При установке флажка "Принимается к налоговому учету" сумма по счету 91.02 "Прочие расходы" уменьшит базу налога на прибыль.

Рисунок 2.

Для выполнения операции "Начисление НДС со стоимости подарка" необходимо создать документ Отражение начисления НДС. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа "Отражение начисления НДС" (рис.3).

Рисунок 3.

Для выполнения операции "Оформление счета-фактуры на безвозмездную передачу подарка" необходимо создать документ Счет-фактура выданный. Данный документ можно создать на основании документа "Отражение начисления НДС". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный":

Для создания документа необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Отражение начисления НДС". При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный на реализацию", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.
Откройте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Отражение начисления НДС". Проверьте правильность заполнения полей.
Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции по перечню, утвержденному ФНС России. Безвозмездно переданным товарам (работам, услугам) соответствует числовой код вида операции 10 – Переданные безвозмездно товары, работы, услуги.

А еще, учитывая то, что совсем недавно разработчики изменили («упростили») в программе документ Начисление зарплаты, я постараюсь рассмотреть вопрос оформления подарков максимально подробно. Естественно в 1С:Бухгалтерия нет специального документа для оформления подарка сотрудникам, поэтому такой доход будет начисляться документом Начисление зарплаты, а значит, сначала нам надо создать в программе новый вид начисления Подарок. Для этого в разделе Зарплата и кадры открываем Настройки зарплаты: Здесь, развернув настройки расчета зарплаты, открываем список начислений: По кнопке Создать создаем новое начисление, назовем его Подарок. Из предопределенного списка выберем код дохода 2720 и установим флажок Доход в натуральной форме. Также укажем, что эти доходы не облагаются страховыми взносами.

Подарок сотруднику в 1с зуп 8.3

Инфо

Ну давайте для простоты выберем одного сотрудника. Автоматически по данному сотруднику заполняется оклад, начисляется НДФЛ и страховые взносы. И все суммы мы видим сразу в одной строке: Вы конечно спросите, как понять в какой фонд какие суммы начислены, как увидеть подробности начисления НДФЛ.

Тут все несложно. Каждая из сумм в строке – это гиперссылка, нажав на которую откроется окно с подробной расшифровкой: Можно, конечно, и здесь воспользоваться кнопкой Добавить, выбрать из списка наше начисление Подарок и проставить сумму подарка. Программа автоматически проставить код и сумму вычета: Тогда в табличной части документа начисления зарплаты автоматически будет пересчитан НДФЛ: Однако я хочу показать вам, как оформить начисление подарка, воспользовавшись изменениями в программе.
В частности кнопкой Начислить.

Договор дарения сотруднику (работнику)

Внимание

Если подарок предусмотрен коллективным договором, то страховые взносы следует начислять. Если коллективным договором подарок не предусмотрен и письменный договор дарения с сотрудником не оформлен, то так же следует исчислить страховые взносы.

Чтобы включить подарок в базу для расчета страховых взносов, следует установить флаг Подарок предусмотрен коллективным договором. Страховые взносы будут рассчитаны в документе Начисление зарплаты при расчете.

Обратите внимание, что возможность выдачи призов и подарков должна быть подключена при начальной настройке программы. Подробнее смотрите видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.21.22).

1с: подарок работнику, не предусмотренный трудовым договором

В качестве аналитики счета выберем (создадим) статью прочих доходов и расходов с видом — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд, и, так как расходы не учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль, флажок Принимается к налоговому учету в данной статье должен быть выключен.Пример статьи прочих доходов и расходов представлен на Рис. 1. Рис. 1 В качестве второй аналитики счета 91.02 можно выбрать номенклатуру, указанную в табличной части документа.

Зарегистрируем полученный от поставщика счет-фактуру. При проведении документ учтет в бухгалтерском учете по дебету счета 91.02 стоимость без НДС приобретенных подарков и выделит на счет 19.03 предъявленную поставщиком сумму НДС.

Ценный подарок сотруднику в 1с зуп

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций» . 5 марта 2014 года организацией были приобретены для вручения работникам 20 одинаковых подарков на сумму 59.000 рублей в т.ч. НДС 18% (9.000 рублей). Продавцом подарков был предъявлен счет-фактура.

Важно

Выдача подарков работникам организации не предусмотрена ни трудовыми договорами, ни коллективным договором, ни положением по оплате труда. Следовательно, стоимость подарков работникам не является составной частью их заработной платы.

7 марта 2014 года подарки были переданы работникам. С каждым работником в письменном виде был заключен договор дарения. В целях бухгалтерского учета, по общему правилу, актив признается в бухгалтерском балансе, когда вероятно получение организацией экономических выгод в будущем от этого актива.

Порядок отражения стоимости подарков в 1с зуп

Приобретенное же организацией имущество изначально предназначено для передачи работникам в качестве подарков. Следовательно, затраты организации на приобретение этого имущества не принесут ей экономических выгод в будущем.

В связи с этим, подавляющее большинство консультантов считает, что стоимость приобретенных подарков (без учета предъявленного НДС) можно сразу учесть в составе прочих расходов. Передача подарков работникам облагается НДС, так как в соответствии с пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ, передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией. Поэтому предъявленный продавцом подарков НДС (при наличии счета-фактуры) принимается к вычету.
В целях налогообложения по налогу на прибыль, стоимость приобретенных подарков в расходах не учитывается. Во-первых, в соответствии с п. 16 ст.
Для этого переходим в раздел «Зарплата и кадры», в подразделе «Справочники и настройки» — «Настройка зарплаты». Далее раскрываем раздел «Расчета зарплаты», проходим по гиперссылке «Начисления» и нажимаем «Создать».

Первым делом, нужно дать название новому виду начисления, в нашем примере назовем «Подарок». «НДФЛ» — облагается, «Код дохода» — 2720 (Стоимость подарков). Остальные поля заполняем, как указано на рисунке ниже.

Поле «Способ отражения» в разделе «Отражение в бухгалтерском учете» следует оставить пустым, потому что доходы в натуральной форме не формируют проводок. Записываем и закрываем. Для начисления данного дохода следует использовать документ «Начисление зарплаты», находится он в разделе «Зарплата и кадры».В табличной части «Начисления» нажимаем «Добавить», выбираем сотрудника и указываем созданное ранее начисление «Подарок». «Результат» — 8000 рублей.

Подарок по договору дарения вне трудовых отношений 1с 8 3 peg

Не принимаемые к налоговому учету расходы будут также учтены по дебету счета НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения». Документ также сформирует запись в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи) . Документ Отражение начисления НДС и результат его проведения представлены на Рис. 5. Рис. 5 С помощью кнопки «Выписать счет-фактуру» создается документ Счет-фактура выданный.

Код вида операции необходимо выбрать в нем - 10 Переданные безвозмездно товары, работы, услуги. Печатная форма составленного счета-фактуры показана на Рис.

6. Рис. 6 В целях исчисления НДФЛ, стоимость безвозмездно переданных работникам подарков признается доходом, полученным работниками в натуральной форме, и включается в налоговую базу (пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). В соответствии с п. 28 ст.

Подарок по договору дарения вне трудовых отношений 1с 8 3 зуп

Из предложенного списка начислений выбираем Подарок: При этом отроется небольшое окно, в котором надо указать сумму подарка: Нажимаем на кнопку Ок, и получаем результат, аналогичный предыдущему: Этот способ удобен в том случае, когда надо отразить получение несколькими сотрудниками одинаковых по стоимости подарков. Тогда, указав один раз сумму подарка, мы автоматически заполним всю табличную часть.Правда хочется отметить, что этот же документ автоматически начислил нам зарплату за декабрь.

И если речь идет о новогодних подарках, то может быть оно и ничего. (Это я про 6-НДФЛ и дату фактического получения дохода в виде подарка. Ну кто в теме, тот понял), но ведь впереди нас ждет еще не один праздник.

И многие из них приходятся на начало месяца. Вот тут и возникает несколько вопросов, на которые я пока не смогла найти ответ.

Если же вы не составляете договор дарения в письменной форме, а передаете подарок в рамках трудового договора, то доход в виде стоимости подарка целиком облагается страховыми взносами. В этом случае в документе необходимо установить флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Страховые взносы со стоимости подарка будут начислены при расчете заработной платы за месяц: Датой выплаты дохода в натуральной форме является день передачи этого дохода сотруднику. Эту дату в документе нужно указать в отдельном поле: Теперь переходим к заполнению табличной части документа. Это можно сделать списком по кнопке Подбор или по одному сотруднику по кнопке Добавить: Если сумма подарка для всех сотрудников в документе одинаковая, то удобно воспользоваться кнопкой Заполнить показатели: При этом программа автоматически рассчитает сумму НДФЛ по каждой строке.